Unser Cross-Border-Modell
Warum ein grenzüberschreitender Steuerfall in einer Hand bleiben sollte
Die schwierigsten Fragen eines Cross-Border-Falls entstehen häufig nicht innerhalb eines einzelnen Steuersystems, sondern an den Schnittstellen zwischen zwei oder mehreren Ländern.
Bei TaxRep betreut deshalb eine fachlich verantwortliche Person den gesamten grenzüberschreitenden Steuerfall, beurteilt selbst die Wechselwirkungen des deutschen, Schweizer und US-amerikanischen Steuerrechts sowie der relevanten Doppelbesteuerungsabkommen und kann den Mandanten auch persönlich gegenüber den zuständigen Steuerbehörden vertreten.
Das eigentliche Cross-Border-Problem
Zwei richtige Steuererklärungen können trotzdem zu einem schlechten Gesamtergebnis führen
Eine deutsche und eine ausländische Steuererklärung können jeweils für sich fachlich korrekt sein. Trotzdem können Probleme entstehen, wenn die zugrunde liegenden Positionen nicht gemeinsam entwickelt wurden.
Ansässigkeit, Einkunftszuordnung, Quellensteuern, Doppelbesteuerungsabkommen, Foreign Tax Credits, Beteiligungen, Vorsorge und der Zeitpunkt bestimmter Transaktionen können sich in mehreren Staaten gleichzeitig auswirken.
Deshalb muss die grenzüberschreitende Steuerposition zuerst als Gesamtfall verstanden werden – bevor die einzelnen Erklärungen umgesetzt werden.
Welcher Staat behandelt die Person als steuerlich ansässig und welchen Einfluss hat das DBA?
Welchem Staat steht das Besteuerungsrecht zu und wie wird dieselbe Einkunft im anderen Staat behandelt?
Erfolgt die Entlastung durch Freistellung, Steueranrechnung, Foreign Tax Credit oder ein anderes Verfahren?
Welche Auswirkungen hat ein späterer Steuerbescheid oder eine Korrektur in einem Land auf die Erklärung im anderen?
Zwei Beratungsmodelle
Koordination zwischen Länderberatern oder persönliche fachliche Gesamtverantwortung?
Internationale Steuerberatung kann auf unterschiedliche Weise organisiert werden. Ein klassisches Kooperationsmodell kann gut funktionieren, schafft aber zusätzliche fachliche Schnittstellen zwischen den beteiligten Länderexperten.
Mehrere Länder – mehrere fachliche Verantwortliche
- Jeder Berater beurteilt im Wesentlichen sein eigenes Steuerrecht
- DBA- und Schnittstellenfragen müssen zwischen den Beratern abgestimmt werden
- Informationen werden weitergegeben und jeweils neu eingeordnet
- Steuerpositionen entstehen teilweise nacheinander
- Bei Behördenfragen wird häufig wieder der jeweilige lokale Berater eingeschaltet
- Änderungen eines Landes müssen erneut koordiniert werden
Mehrere Länder – eine fachliche Gesamtverantwortung
- Eine fachlich verantwortliche Person kennt den gesamten Sachverhalt
- Dieselbe Person beurteilt die beteiligten Steuersysteme und DBA selbst
- Die miteinander verbundenen Steuerpositionen werden gemeinsam entwickelt
- Informationen und Unterlagen werden zentral für den Gesamtfall genutzt
- Steuererklärungen und Fristen werden als zusammenhängender Prozess behandelt
- Dieselbe Person kann den Fall auch gegenüber den relevanten Steuerbehörden weiterführen
Mehr als ein zentraler Ansprechpartner
Ein Ansprechpartner allein löst das fachliche Problem noch nicht
Auch größere Kanzleien, Netzwerke oder Kooperationen können einem Mandanten einen zentralen Ansprechpartner zuweisen.
Wenn diese Person jedoch lediglich die Kommunikation zwischen einem deutschen und einem ausländischen Fachberater organisiert, bleibt die fachliche Schnittstelle weiterhin zwischen mehreren Personen bestehen.
Bei TaxRep bedeutet „eine Ansprechperson“ deshalb nicht nur Kommunikationskoordination. Die zentrale Person beurteilt selbst das Zusammenspiel der relevanten Steuerordnungen und entwickelt daraus die grenzüberschreitende Steuerposition.
Ein durchgängiger Prozess
Vom ersten Gespräch bis zum letzten Folgeschritt
Gemeinsamer Intake
Wohnsitze, Einkünfte, Vermögen, Beteiligungen, Arbeitstage und bisherige Erklärungen werden einmal für den Gesamtfall erfasst.
Cross-Border-Analyse
Nationale Regeln, DBA, Einkunftszuordnung, Quellensteuern und Steueranrechnung werden gemeinsam beurteilt.
Filing und Fristen
Die erforderlichen Steuererklärungen, Meldungen, Nachweise und Einreichungsfristen werden aufeinander abgestimmt.
Follow-up und Vertretung
Bescheide, Steueranrechnung, Behördenrückfragen, Nachreichungen und notwendige Korrekturen bleiben Teil desselben Falls.
Persönliche Behördenvertretung
Auch nach dem Filing bleibt der Fall in derselben Hand
Der praktische Unterschied zwischen einem koordinierten Mehrberatermodell und einer persönlichen Gesamtbetreuung zeigt sich häufig erst nach der Einreichung.
Das deutsche Finanzamt kann Nachweise verlangen. Eine Schweizer Steuerverwaltung oder der IRS kann denselben Sachverhalt nach anderen Regeln hinterfragen. Ein späterer ausländischer Steuerbescheid kann wiederum Voraussetzung für eine Steueranrechnung in Deutschland sein.
Die Person, die die ursprüngliche grenzüberschreitende Steuerposition entwickelt hat, kennt diese Zusammenhänge bereits und kann den Fall deshalb auch bei späteren Behördenfragen persönlich weiterführen.
Deutschland im Cross-Border-Kontext
Besonders relevant bei Deutschland–Schweiz und Deutschland–USA
Die Vorteile einer gemeinsamen fachlichen Betrachtung werden besonders deutlich, wenn Deutschland mit einem zweiten Steuersystem unmittelbar verbunden ist.
Deutschland–Schweiz
Ansässigkeit, Doppelwohnsitz, Grenzgänger, Homeoffice, Arbeitstage, Quellensteuer, Immobilien, Unternehmensbeteiligungen, Renten und Vorsorge können gleichzeitig deutsche und Schweizer Steuerfolgen auslösen.
Entscheidend ist häufig nicht die deutsche oder Schweizer Einzelregel, sondern ihre Verbindung über das DBA Deutschland–Schweiz.
Leistungen Deutschland–SchweizDeutschland–USA
US-Staatsbürger in Deutschland, Green-Card-Inhaber, US-Investments, LLCs, Corporations, PFICs, Retirement Accounts und internationale US-Meldepflichten verbinden zwei sehr unterschiedliche Steuersysteme.
Deutsche Steuerpositionen, US Tax Compliance, DBA-Regeln, Foreign Tax Credits, FBAR und weitere Meldepflichten müssen deshalb von Beginn an gemeinsam betrachtet werden.
Leistungen Deutschland–USAWarum weniger Schnittstellen wichtig sind
Weniger Informationsverlust. Konsistentere Steuerpositionen. Mehr Kontinuität.
Der Sachverhalt muss nicht mehrfach erklärt und zwischen verschiedenen Länderberatern weitergegeben werden.
Die steuerliche Behandlung wird mit Blick auf mehrere Länder entwickelt und nicht erst nachträglich abgestimmt.
Bescheide und Rückfragen werden nicht zu einem neuen, vom ursprünglichen Fall getrennten Mandat.
Die fachlich verantwortliche Person bleibt von der Analyse bis zu späteren Folgefragen in den Sachverhalt eingebunden.
Persönliche fachliche Verantwortung
Mehrfachqualifikation für grenzüberschreitende Steuerfälle
Das TaxRep-Modell bündelt die fachliche Verantwortung für grenzüberschreitende Sachverhalte nicht nur organisatorisch, sondern persönlich.
Dadurch können deutsche, Schweizer und US-amerikanische Steuerfragen sowie ihre grenzüberschreitenden Wechselwirkungen innerhalb einer durchgängigen fachlichen Gesamtbetreuung beurteilt werden.
Kontakt
Ein Ansprechpartner für Ihren gesamten Cross-Border-Steuerfall.
Im Erstgespräch betrachten wir Ihren Fall über die beteiligten Steuersysteme hinweg und klären Steuerpositionen, Doppelbesteuerungsabkommen, Erklärungspflichten, Fristen und mögliche spätere Folgeprozesse.