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Steuer-ID und Steuernummer in Deutschland: Unterschied und Verwendung
Steueridentifikationsnummer und Steuernummer werden im Alltag häufig verwechselt. Tatsächlich erfüllen sie unterschiedliche Aufgaben. Die persönliche Steuer-ID ist ein dauerhaftes Identifikationsmerkmal für natürliche Personen. Die Steuernummer wird dagegen von der Finanzverwaltung für konkrete Steuerfälle und Verfahren verwendet und kann sich im Laufe der Zeit ändern.
Grundprinzip
Eine Person – verschiedene steuerliche Identifikationsmerkmale
Für natürliche Personen verwendet die deutsche Finanzverwaltung eine persönliche Identifikationsnummer nach §§ 139a, 139b AO. Daneben kann ein Steuerfall beim zuständigen Finanzamt unter einer Steuernummer geführt werden.
Die Steuer-ID dient dazu, die Person über verschiedene Steuerverfahren hinweg eindeutig zu identifizieren. Die Steuernummer ordnet dagegen einen konkreten Steuerfall organisatorisch einem Finanzamt zu.
Wer zusätzlich wirtschaftlich tätig ist, kann außerdem mit weiteren steuerlichen Identifikationsmerkmalen und betrieblichen Steuernummern in Berührung kommen.
Direkter Vergleich
Steuer-ID und Steuernummer auf einen Blick
| Merkmal | Steuer-ID / IdNr | Steuernummer |
|---|---|---|
| Funktion | Eindeutige Identifikation einer natürlichen Person | Zuordnung eines konkreten Steuerfalls beim Finanzamt |
| Vergabe | Bundeszentralamt für Steuern | Zuständige Finanzverwaltung / Finanzamt |
| Gültigkeit | Dauerhaft | Kann sich ändern |
| Umzug | Bleibt unverändert | Kann bei Zuständigkeitswechsel neu vergeben werden |
| Heirat / Namensänderung | Bleibt unverändert | Steuerfall kann organisatorisch angepasst werden |
| Typischer Einsatz | Einkommensteuer, Lohnsteuer, gesetzliche Datenmeldungen | Steuererklärungen, Bescheide und Schriftverkehr mit dem Finanzamt |
Steueridentifikationsnummer
Die Steuer-ID ist das dauerhafte persönliche Steuermerkmal
Nach § 139b AO darf eine natürliche Person nicht mehr als eine Identifikationsnummer erhalten. Jede Identifikationsnummer darf nur einmal vergeben werden.
Die IdNr wird vom Bundeszentralamt für Steuern verwaltet. Sie ist elfstellig und enthält selbst keine Informationen über die Person oder das zuständige Finanzamt.
- elfstellige persönliche Nummer
- nur eine IdNr je natürlicher Person
- Vergabe durch das Bundeszentralamt für Steuern
- bleibt bei Umzug unverändert
- bleibt bei Heirat unverändert
- wird für zahlreiche steuerliche Datenmeldungen verwendet
Erstmalige Vergabe
Wie erhält man eine Steuer-ID?
Bei einer erstmaligen Registrierung mit alleiniger Wohnung oder Hauptwohnung übermittelt die Meldebehörde die gesetzlich vorgesehenen Daten an das Bundeszentralamt für Steuern. Dort wird die Identifikationsnummer zugeteilt.
Wer bereits früher eine deutsche Steuer-ID erhalten hat, bekommt bei einem späteren Umzug oder einer Rückkehr nach Deutschland keine neue Nummer. Die bestehende IdNr bleibt erhalten.
In Deutschland geboren
Die Meldedaten werden für die erstmalige Vergabe an das Bundeszentralamt für Steuern übermittelt.
Erstmalig in Deutschland
Bei erstmaliger Registrierung mit alleiniger Wohnung oder Hauptwohnung kann eine IdNr zugeteilt werden.
Früher bereits in Deutschland
Eine bereits zugeteilte Steuer-ID wird weiterverwendet und nicht durch eine neue Nummer ersetzt.
Verwendung
Wo wird die Steuer-ID benötigt?
Arbeitgeber
Die IdNr wird insbesondere im elektronischen Lohnsteuerverfahren zur eindeutigen Zuordnung des Arbeitnehmers verwendet.
Steuererklärung
Die persönliche IdNr wird in der Einkommensteuererklärung sowie bei steuerlichen Anträgen und Mitteilungen angegeben.
Banken & andere Stellen
Soweit gesetzlich vorgesehen, verwenden Banken, Versicherungen, Rententräger und andere Stellen die IdNr für Datenübermittlungen an die Finanzbehörden.
Steuernummer
Die Steuernummer gehört zum konkreten Steuerfall
Anders als die persönliche IdNr ist die Steuernummer kein lebenslang unveränderliches Merkmal.
Sie wird im Rahmen eines Steuerverfahrens verwendet und enthält traditionell Informationen über die organisatorische Zuordnung innerhalb der Finanzverwaltung. Ändert sich beispielsweise das zuständige Finanzamt, kann auch eine neue Steuernummer vergeben werden.
Deshalb können ältere Steuerbescheide eine andere Steuernummer enthalten als aktuelle Unterlagen, obwohl die persönliche Steuer-ID unverändert bleibt.
Beispiel: Umzug
Zieht eine natürliche Person von einem Bundesland in ein anderes und wechselt dadurch die Zuständigkeit des Finanzamts, kann für den Einkommensteuerfall eine neue Steuernummer vergeben werden. Die persönliche Steuer-ID bleibt dagegen dieselbe.
Mehrere Steuerfälle
Eine Person kann mit mehreren Steuernummern zu tun haben
Die Steuernummer knüpft nicht ausschließlich an die Person an. Deshalb kann dieselbe natürliche Person unterschiedliche steuerliche Zuordnungen haben.
Einkommensteuer
Der persönliche Einkommensteuerfall kann unter einer eigenen Finanzamts-Steuernummer geführt werden.
Betriebliche Tätigkeit
Eine freiberufliche oder gewerbliche Tätigkeit kann zusätzlich steuerlich erfasst und organisatorisch gesondert geführt werden.
Andere Steuerarten
Je nach Fall können weitere steuerliche Verfahren und entsprechende Zuordnungen hinzukommen.
Selbständige & Gewerbetreibende
Bei Aufnahme einer Tätigkeit entsteht ein eigenes steuerliches Erfassungsverfahren
Wer eine selbständige oder gewerbliche Tätigkeit beginnt, übermittelt dem Finanzamt die für die Besteuerung erforderlichen Angaben regelmäßig über den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung.
Im Anschluss wird die Tätigkeit in den zuständigen Steuerverfahren geführt. Dabei können neben der persönlichen IdNr und einer Steuernummer weitere steuerliche Identifikationsmerkmale relevant werden.
Freiberufliche Tätigkeit
Auch ohne Gewerbeanmeldung muss die Aufnahme der Tätigkeit steuerlich erfasst werden.
Gewerbebetrieb
Neben der steuerlichen Erfassung kann eine Gewerbeanmeldung erforderlich sein.
Gesellschaften
Eine GmbH hat nicht die persönliche Steuer-ID ihres Gesellschafters
Die persönliche Identifikationsnummer nach § 139b AO ist ein Identifikationsmerkmal natürlicher Personen. Eine GmbH, UG oder Personengesellschaft wird steuerlich als eigener wirtschaftlicher Steuerfall behandelt.
Die Gesellschaft erhält im Rahmen ihrer steuerlichen Erfassung die für ihre Steuerverfahren erforderlichen Nummern und Identifikationsmerkmale.
Gesellschafter und Gesellschaft getrennt halten
Die persönliche Steuer-ID des Gesellschafters oder Geschäftsführers ist nicht die Steuernummer der GmbH. Ebenso ist die Steuernummer der Gesellschaft nicht das persönliche Identifikationsmerkmal ihrer Anteilseigner.
Wirtschafts-Identifikationsnummer
Für wirtschaftlich Tätige gibt es zusätzlich die W-IdNr.
Neben der persönlichen Steuer-ID sieht die Abgabenordnung für wirtschaftlich Tätige eine Wirtschafts-Identifikationsnummer vor.
Zu den wirtschaftlich Tätigen gehören nach § 139a AO natürliche Personen mit wirtschaftlicher Tätigkeit, juristische Personen und Personenvereinigungen.
Die W-IdNr. ist deshalb von der persönlichen IdNr und von der klassischen Finanzamts-Steuernummer zu unterscheiden.
Natürliche Person
Dauerhafte persönliche Identifikation im deutschen Steuer- und Verwaltungsverfahren.
Wirtschaftlich Tätige
Identifikationsmerkmal für wirtschaftlich tätige Personen, juristische Personen und Personenvereinigungen.
Steuerfall
Organisatorische Zuordnung eines konkreten Steuerverfahrens beim Finanzamt.
Umsatzsteuer
USt-IdNr. ist wiederum eine andere Nummer
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer darf nicht mit Steuer-ID, Steuernummer oder Wirtschafts-Identifikationsnummer verwechselt werden.
Sie dient insbesondere bestimmten umsatzsteuerlichen Sachverhalten und dem grenzüberschreitenden Geschäftsverkehr innerhalb des Umsatzsteuersystems.
| Nummer | Typischer Zweck |
|---|---|
| Steuer-ID / IdNr | Dauerhafte Identifikation einer natürlichen Person |
| Steuernummer | Bearbeitung eines konkreten Steuerfalls durch das Finanzamt |
| W-IdNr. | Identifikation wirtschaftlich Tätiger |
| USt-IdNr. | Umsatzsteuerliche Identifikation, insbesondere bei grenzüberschreitenden Geschäftsvorgängen |
Wo finde ich die Nummer?
Steuer-ID und Steuernummer stehen auf unterschiedlichen Unterlagen
Persönliche Unterlagen
Die IdNr findet sich unter anderem auf Mitteilungen des Bundeszentralamts für Steuern und häufig auch auf Lohnsteuerbescheinigungen oder Einkommensteuerunterlagen.
Finanzamtsunterlagen
Die Steuernummer steht insbesondere auf Steuerbescheiden, Schreiben des Finanzamts und früheren Steuererklärungen.
Zuzug nach Deutschland
Beim Zuzug ist meist zuerst die Steuer-ID relevant
Wer erstmals mit alleiniger Wohnung oder Hauptwohnung in Deutschland registriert wird und noch keine IdNr besitzt, wird über das Meldeverfahren für die Zuteilung erfasst.
Eine Steuernummer entsteht dagegen nicht zwingend allein durch den Zuzug. Sie wird im Zusammenhang mit konkreten Steuerverfahren verwendet, beispielsweise einer Einkommensteuerveranlagung oder einer neu aufgenommenen selbständigen Tätigkeit.
Typische Fehler
Welche Nummer häufig falsch verwendet wird
Steuer-ID als Steuernummer bezeichnen
Die elfstellige IdNr ist das persönliche Identifikationsmerkmal, nicht die klassische Finanzamts-Steuernummer.
Nach einem Umzug eine neue Steuer-ID erwarten
Die IdNr bleibt bestehen. Ändern kann sich dagegen die für den Steuerfall verwendete Steuernummer.
USt-IdNr. mit Steuer-ID verwechseln
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erfüllt eine völlig andere Funktion.
Steuernummer der GmbH persönlich verwenden
Gesellschaft und Gesellschafter sind steuerlich getrennte Zuordnungsebenen.
Alte Steuernummer als dauerhaft ansehen
Bei einem Wechsel des zuständigen Finanzamts kann eine neue Nummer entstehen.
Alle Nummern als austauschbar ansehen
IdNr, Steuernummer, W-IdNr. und USt-IdNr. haben unterschiedliche Rechtsgrundlagen und Zwecke.
Weiterführende Themen
Registrierung und Steuerverfahren in Deutschland
Häufige Fragen
Steuer-ID und Steuernummer
Was ist der Unterschied zwischen Steuer-ID und Steuernummer?
Wie viele Steuer-IDs kann eine Person haben?
Ändert sich die Steuer-ID bei einem Umzug?
Kann sich die Steuernummer bei einem Umzug ändern?
Wer vergibt die Steuer-ID?
Kann ich mehrere Steuernummern haben?
Ist die USt-IdNr. dasselbe wie die Steuer-ID?
Was ist die Wirtschafts-Identifikationsnummer?
Brauche ich nach einem Zuzug sofort eine Steuernummer?
Welche Nummer gebe ich in meiner Einkommensteuererklärung an?
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