Fachwissen Deutschland
Deutsche Steuergrundlagen für internationale SachverhalteDeutsches Steuerwissen für Cross-Border-Fälle
Dieser Bereich bündelt die deutschen steuerlichen und rechnungslegungsbezogenen Grundlagen, die bei grenzüberschreitenden Sachverhalten regelmäßig benötigt werden. Die Artikel erläutern die deutsche Ausgangslage zu Steuerpflicht, Privatpersonen, Unternehmen, Gesellschaften, Rechnungswesen, Immobilien sowie Erbschaft und Nachfolge und werden in den jeweiligen Deutschland–Schweiz- und Deutschland–USA-Fällen weiterverwendet.
Funktion des Deutschland-Bereichs
Die deutsche Seite liefert die nationalen Bausteine
Bei einem internationalen Steuerfall muss zunächst geklärt werden, welche deutschen Regeln überhaupt eingreifen. Dazu gehören etwa Wohnsitz und Steuerpflicht, die Einordnung von Einkünften, die Besteuerung von Gesellschaften und Beteiligungen, deutsche Erklärungspflichten, Immobilienbesteuerung sowie Erbschaft- und Schenkungsteuer.
Die konkrete grenzüberschreitende Koordination erfolgt anschließend im jeweiligen Länderbereich. So kann dieselbe deutsche Grundlage beispielsweise bei einem Sachverhalt mit der Schweiz, den USA oder einem weiteren Staat verwendet werden, ohne die deutschen Regeln in jedem Ländercluster neu aufzubauen.
Wiederverwendbare Kernbausteine
Deutsche Grundlagen, die in vielen Cross-Border-Fällen wiederkehren
Diese Artikel bilden die wichtigste Referenzschicht für Zuzug, Wegzug, ausländische Einkünfte, Depots, Beteiligungen und fortbestehende deutsche Steuerpflichten.
Deutsches Setup
Die wichtigsten Bereiche des deutschen Steuer- und Unternehmenssystems
Die folgenden Bereiche geben ein grobes vollständiges Bild der deutschen Seite, ohne daraus ein eigenständiges allgemeines Steuerportal zu machen.
Steuern für Privatpersonen
Einkommensteuer, Arbeit, Kapitalanlagen, Renten, ausländische Einkünfte sowie Beginn und Ende deutscher Steuerpflicht.
Unternehmenssteuern
Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Umsatzsteuer und laufende steuerliche Compliance deutscher Unternehmen.
Gesellschaft & Beteiligungen
Gesellschafter, Beteiligungsverkäufe, ausländische Gesellschaften und deutsche Sonderregeln für internationale Beteiligungsstrukturen.
Rechnungswesen
Buchhaltung, Jahresabschluss, HGB, E-Bilanz, Offenlegung und die Datenbasis für deutsche Steuererklärungen.
Immobilien
Deutsche Grundregeln für Vermietung, Veräußerung, Immobilienvermögen und die steuerliche Behandlung deutscher Immobilien bei Auslandsbezug.
Nachfolge & Erbschaft
Deutsche Erbschaft- und Schenkungsteuer, Anzeigepflichten, Vermögensübertragungen und Unternehmensnachfolge.
Vorhandene Fachartikel
Direkteinstieg in bereits bestehende deutsche Bausteine
Bestehende Inhalte bleiben erhalten und dienen als technische Referenz, wenn ein Cross-Border-Artikel die deutsche Rechtslage vertiefen muss.
Steuerpflicht & Ansässigkeit
Wohnsitz, gewöhnlicher Aufenthalt, Welteinkommen und DBA-Ebene.
Artikel lesenSteuerlicher Wohnsitz
Wohnung, Innehaben, Beibehalten und Benutzen nach § 8 AO.
Artikel lesenWohnsitz trotz Wegzug
Wann eine deutsche Wohnung die Steuerpflicht trotz Auslandsumzug erhalten kann.
Artikel lesenWegzug & Wohnsitzaufgabe
Ende der deutschen Steuerpflicht und verbleibende deutsche Anknüpfungspunkte.
Artikel lesenUnbeschränkte Steuerpflicht
§ 1 Abs. 1 und Abs. 3 EStG einschließlich Welteinkommensprinzip.
Artikel lesenBeschränkte Steuerpflicht
Deutsche Einkünfte bei Personen ohne Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland.
Artikel lesenArbeit & Erwerb
Arbeitslohn, Selbstständigkeit und Gewerbebetrieb im deutschen System.
Artikel lesenArbeitnehmer & Steuererklärung
Deutsche Einkommensteuererklärung für Arbeitnehmer und typische Abzugsposten.
Artikel lesenAnlage KAP bei ausländischen Depots
Kapitalerträge ohne deutschen Steuerabzug, Quellensteuer und Fremdwährung.
Artikel lesenRentenbesteuerung
Deutsche Grundregeln für gesetzliche und betriebliche Altersleistungen.
Artikel lesenGmbH-Steuererklärungen & Compliance
Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Umsatzsteuer, Jahresabschluss und E-Bilanz.
Artikel lesenGewerbeanmeldung
Anmeldung, Ummeldung, Abgrenzung zu freien Berufen und steuerliche Erfassung.
Artikel lesenBeteiligungsveräußerung nach § 17 EStG
Wesentliche Beteiligungen, Teileinkünfteverfahren und ausländische Kapitalgesellschaften.
Artikel lesenHinzurechnungsbesteuerung
Deutsche CFC-Regeln für niedrig besteuerte ausländische Gesellschaften.
Artikel lesenErbschaft & Schenkung anzeigen
Anzeigepflichten, Drei-Monats-Frist und erforderliche Angaben gegenüber dem Finanzamt.
Artikel lesenCross-Border-Anwendung
Die konkrete Koordination erfolgt im jeweiligen Länderbereich
Die deutschen Artikel liefern die nationale Ausgangslage. Wie diese mit dem ausländischen Steuerrecht, dem Doppelbesteuerungsabkommen, Quellensteuern, Steueranrechnung und ausländischen Meldepflichten zusammenspielt, wird anschließend im jeweiligen Cross-Border-Cluster behandelt.
Deutschland–Schweiz
Ansässigkeit, Grenzgänger, Unternehmen, Beteiligungen, Immobilien, Kapitalanlagen, Vorsorge sowie Erbschaft und Schenkung.
Fachwissen Deutschland–SchweizDeutschland–USA
U.S.-Personen, Umzug, Arbeit, Depots, PFIC, Vorsorge, LLC und Corporation, Immobilien sowie Estate- und Gift-Tax-Fragen.
Fachwissen Deutschland–USACross-Border-Steuerberatung
Ihr Sachverhalt verbindet Deutschland mit einem weiteren Staat?
Ausgangspunkt ist die deutsche steuerliche Einordnung. Anschließend werden die ausländischen Regeln, das einschlägige Doppelbesteuerungsabkommen, Steueranrechnungen und die erforderlichen Deklarationen als ein zusammenhängender Fall koordiniert.