Deutschland–USA · Selbstständigkeit
Selbstständig & Sozialversicherung Deutschland–USA
Welches Sozialversicherungssystem gilt für Selbstständige mit Tätigkeit in Deutschland und den USA? Das deutsch-amerikanische Sozialversicherungsabkommen verhindert in vielen Fällen eine doppelte Belastung mit deutscher Sozialversicherung und US Self-Employment Tax.
Totalization Agreement
Selbstständige sollen grundsätzlich nur einem System unterliegen
Das deutsch-amerikanische Sozialversicherungsabkommen enthält besondere Regeln für selbstständig Tätige. Wer ausschließlich in den USA selbstständig tätig ist, wird grundsätzlich dem US-System zugeordnet. Wer ausschließlich in Deutschland selbstständig tätig ist, grundsätzlich dem deutschen System.
Eine wichtige Ausnahme gilt, wenn eine bereits bestehende selbstständige Tätigkeit vorübergehend in den anderen Staat verlagert wird. Dauert die Verlagerung voraussichtlich höchstens fünf Jahre, kann grundsätzlich das bisherige System fortgelten.
Damit soll insbesondere verhindert werden, dass dieselbe selbstständige Tätigkeit gleichzeitig deutscher Sozialversicherung und US Self-Employment Tax unterliegt.
Grundregeln
Drei typische Fälle
Tätigkeit nur in Deutschland
Die selbstständige Tätigkeit wird grundsätzlich Deutschland zugeordnet. US Self-Employment Tax kann bei zutreffender Abkommensanwendung ausgeschlossen werden.
Tätigkeit nur in den USA
Die selbstständige Tätigkeit wird grundsätzlich dem US-System zugeordnet; die dortigen Self-Employment-Tax-Regeln sind maßgeblich.
Vorübergehende Verlagerung
Bei einer Tätigkeit, die normalerweise in einem Staat ausgeübt und für höchstens fünf Jahre in den anderen Staat verlagert wird, kann das bisherige System fortgelten.
Vorübergehende Tätigkeit
Bis zu fünf Jahre kann das bisherige Sozialversicherungssystem fortbestehen
Wer normalerweise in Deutschland selbstständig tätig ist und diese Tätigkeit vorübergehend in die USA verlagert, bleibt bei Erfüllung der Abkommensvoraussetzungen grundsätzlich dem deutschen System unterstellt, sofern die Tätigkeit in den USA voraussichtlich nicht länger als fünf Jahre dauert.
Dasselbe gilt spiegelbildlich für eine normalerweise in den USA ausgeübte selbstständige Tätigkeit, die vorübergehend nach Deutschland verlagert wird.
- bereits bestehende selbstständige Tätigkeit
- vorübergehende Verlagerung in den anderen Staat
- voraussichtliche Dauer höchstens fünf Jahre
- bisheriges System kann weitergelten
- Doppelbelastung soll vermieden werden
- Certificate of Coverage als Nachweis erforderlich
Mehr als fünf Jahre
Bei langfristiger Verlagerung gilt grundsätzlich das System des neuen Tätigkeitsstaats
Von Anfang an länger als fünf Jahre
Ist bereits bei Beginn geplant, dass die selbstständige Tätigkeit länger als fünf Jahre in den USA ausgeübt wird, greifen grundsätzlich die amerikanischen Rechtsvorschriften.
Verlängerung während der Tätigkeit
Wird eine zunächst kürzere Verlagerung später verlängert, sollte rechtzeitig geprüft werden, ob eine Ausnahmevereinbarung erforderlich oder sinnvoll ist.
Ausnahmevereinbarung
Das Abkommen ermöglicht im Einzelfall eine abweichende Zuordnung durch Vereinbarung der zuständigen Stellen beider Staaten. Ein Anspruch auf eine solche Ausnahme besteht nicht automatisch.
Neue Fünfjahresperiode
Eine neue vorübergehende Verlagerung mit neuem Fünfjahreszeitraum beginnt grundsätzlich nicht schon nach einer kurzen Unterbrechung. Nach der Verwaltungsregelung ist hierfür regelmäßig eine Unterbrechung von mehr als zwölf Monaten erforderlich.
D/USA 101
Der Nachweis für Selbstständige mit fortgeltendem deutschen Recht
Bleibt eine selbstständig tätige Person bei Tätigkeit in den USA nach dem Abkommen dem deutschen System unterstellt, wird dies durch D/USA 101 nachgewiesen. Die Bescheinigung dient insbesondere zum Nachweis der Befreiung von der parallelen US Social Security bzw. Self-Employment Tax, soweit das Abkommen eingreift.
Seit 2026 sind Anträge auf D/USA 101 für selbstständig tätige Personen ausschließlich elektronisch an den GKV-Spitzenverband, DVKA zu übermitteln.
- D/USA 101 dokumentiert deutsches anzuwendendes Recht
- für selbstständige Tätigkeit in den USA relevant
- Antrag seit 2026 elektronisch an DVKA
- Art und Zeitraum der Tätigkeit müssen angegeben werden
- Bescheinigung für US-Steuerunterlagen aufbewahren
- Sachverhaltsänderungen erneut prüfen
US Self-Employment Tax
US-Einkommensteuer und US Self-Employment Tax sind zwei verschiedene Belastungen
US Federal Income Tax
Die Einkommensteuer auf Gewinne aus selbstständiger Tätigkeit richtet sich nach US-Steuerstatus, Einkunftsquelle, Betriebsstättenregeln und dem Einkommensteuer-DBA.
Self-Employment Tax
Die US Self-Employment Tax finanziert Social Security und Medicare. Ob sie bei grenzüberschreitender Tätigkeit anfällt, wird durch das Sozialversicherungsabkommen beeinflusst.
US Citizen in Deutschland
Ein US Citizen kann weiterhin eine US-Einkommensteuererklärung abgeben müssen, obwohl die selbstständige Tätigkeit sozialversicherungsrechtlich ausschließlich Deutschland zugeordnet ist und deshalb keine US Self-Employment Tax anfällt.
Certificate statt bloßer Erklärung
Die Befreiung von US Self-Employment Tax sollte durch das zutreffende Certificate of Coverage dokumentiert werden und nicht allein aufgrund des Wohnsitzes angenommen werden.
Deutschland
Deutsche Selbstständigkeit bedeutet nicht automatisch volle deutsche Sozialversicherungspflicht
Das Abkommen ordnet die Tätigkeit einem Sozialversicherungssystem zu. Welche konkreten deutschen Versicherungszweige und Beitragspflichten anschließend tatsächlich gelten, richtet sich aber nach deutschem innerstaatlichem Sozialversicherungsrecht.
Selbstständige sind in Deutschland nicht pauschal in sämtlichen Zweigen wie Arbeitnehmer pflichtversichert. Je nach Tätigkeit können insbesondere Rentenversicherungspflicht, Kranken- und Pflegeversicherung oder berufsständische Systeme unterschiedlich ausgestaltet sein.
Die Aussage „deutsches Recht gilt“ ist deshalb von der Frage zu unterscheiden, welche konkreten deutschen Beiträge aufgrund dieses Rechts tatsächlich geschuldet werden.
LLC, Einzelunternehmen & Strukturen
Die Gesellschaftsform muss von der persönlichen Sozialversicherungsfrage getrennt werden
US Single-Member LLC
Eine US-SMLLC kann für US-Steuerzwecke als disregarded entity behandelt werden. Für die Frage, ob der Inhaber selbstständig tätig ist und welchem Sozialversicherungssystem die Tätigkeit unterliegt, ist die tatsächliche persönliche Tätigkeit entscheidend.
Deutsches Einzelunternehmen
Wer in Deutschland als Einzelunternehmer für US-Kunden arbeitet, übt die Tätigkeit nicht allein wegen der US-Kunden in den USA aus. Tätigkeitsort und Unternehmensstruktur müssen getrennt betrachtet werden.
US Corporation / S Corporation
Bei Tätigkeit über eine Corporation kann sich die sozialversicherungsrechtliche Einordnung von einer klassischen selbstständigen Tätigkeit unterscheiden. Insbesondere Vergütungs- und Beschäftigungsverhältnisse sind gesondert zu prüfen.
Deutsche Personengesellschaft
Gesellschafter einer deutschen Personengesellschaft können je nach Tätigkeit und Struktur selbstständig tätig sein. Bei US-Personen kommen zusätzlich US-Steuer- und Informationspflichten hinzu.
Tätigkeit in beiden Staaten
Regelmäßige parallele Tätigkeit ist komplexer als eine vorübergehende Verlagerung
Vorübergehend komplett verlagert
Die Fünfjahresregel ist besonders klar, wenn eine bisher in Deutschland ausgeübte Tätigkeit für einen begrenzten Zeitraum vollständig oder im Wesentlichen in die USA verlagert wird.
Dauerhaft in beiden Staaten
Wer regelmäßig und dauerhaft in Deutschland und den USA selbstständig tätig ist, sollte nicht automatisch von der einfachen Fünfjahresregel ausgehen. Die genaue Abkommenszuordnung muss anhand des konkreten Tätigkeitsmusters geprüft werden.
Remote Services
Der Sitz der Kunden entscheidet nicht über den physischen Tätigkeitsort. Dienstleistungen für US-Kunden, die aus Deutschland erbracht werden, sind grundsätzlich Tätigkeit in Deutschland.
Geschäftsreisen
Einzelne Tätigkeiten in den USA können neben der Sozialversicherung auch Einkommensteuer-, Betriebsstätten- und State-Tax-Fragen auslösen.
Totalization von Versicherungszeiten
Deutsche und US-Versicherungszeiten können später für Rentenansprüche kombiniert werden
Das Abkommen ermöglicht nicht nur die Vermeidung doppelter Beiträge. Wenn Versicherungszeiten in beiden Staaten vorhanden sind und die Mindestvoraussetzungen eines Staates allein nicht erfüllt werden, können bestimmte Zeiten des anderen Staates für die Anspruchsprüfung berücksichtigt werden.
Jeder Staat berechnet anschließend grundsätzlich seine eigene Leistung. Die Zusammenrechnung führt nicht zu einer gemeinsamen deutsch-amerikanischen Rente.
- deutsche und US-Zeiten können für Mindestzeiten zusammengerechnet werden
- US-Seite verlangt grundsätzlich eigene Mindest-Credits für eine Totalization Benefit
- Deutschland berücksichtigt US-Zeiten nach den Abkommensregeln
- jeder Staat zahlt seinen eigenen Leistungsanteil
- Beitragszuordnung heute kann spätere Rentenansprüche beeinflussen
Typische Situationen
Selbstständigkeit Deutschland–USA in der Praxis
US Citizen lebt und arbeitet selbstständig in Deutschland
US Form 1040 kann weiter erforderlich sein. Sozialversicherungsrechtlich kann deutsches Recht gelten und US Self-Employment Tax durch das Abkommen ausgeschlossen werden.
Deutscher Freelancer für US-Kunden
US-Kunden allein machen die Tätigkeit nicht zu US-Selbstständigkeit. Entscheidend ist insbesondere, wo und wie die Tätigkeit tatsächlich ausgeübt wird.
Zwei Jahre Tätigkeit in den USA
Wird eine bestehende deutsche Selbstständigkeit vorübergehend verlagert, kann deutsches Sozialversicherungsrecht fortgelten und D/USA 101 ausgestellt werden.
Sechs Jahre Tätigkeit in den USA
Bei von Anfang an geplanter Dauer von mehr als fünf Jahren gelten grundsätzlich die US-Regeln; eine Ausnahmevereinbarung kann geprüft werden.
Deutscher Resident mit US-SMLLC
Die LLC-Struktur beseitigt nicht automatisch die persönliche sozialversicherungsrechtliche Einordnung. Deutsche, US-steuerliche und Abkommensfragen müssen getrennt geprüft werden.
Dauerhaft Tätigkeit in DE und USA
Eine echte parallele Mehrstaatentätigkeit kann eine individuelle Analyse der Abkommensregeln und gegebenenfalls eine Abstimmung der zuständigen Stellen erfordern.
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