Fachwissen
Steuerwissen Deutschland–USA
Grenzüberschreitende Steuerfragen zwischen Deutschland und den Vereinigten Staaten – aus deutscher Perspektive strukturiert nach Themen, typischen Situationen und konkreten Fachfragen.
Orientierung
Fachwissen strukturiert finden
Steuerfragen zwischen Deutschland und den USA betreffen häufig mehrere Regelungsbereiche gleichzeitig. Ausgangspunkt ist dabei die deutsche steuerliche Einordnung und ihre Koordination mit dem US-Steuerrecht.
Dabei wird die deutsche Perspektive nicht isoliert betrachtet. Entscheidend ist zugleich, wie die deutsche Einordnung mit dem US-Steuerrecht, dem Doppelbesteuerungsabkommen, möglichen Steueranrechnungen und den jeweiligen Deklarations- und Meldepflichten zusammenwirkt.
Ergänzend finden Sie Situationen, die mehrere Themen zu einem konkreten Lebens- oder Unternehmensfall verbinden, sowie Artikel, die einzelne steuerliche Fragen im Detail behandeln.
Sie benötigen die US-Perspektive?
TaxRep USA behandelt grenzüberschreitende Deutschland–USA-Fälle aus Sicht des US-Steuerrechts und der US-Compliance. Beide Perspektiven werden bei Cross-Border-Mandaten jedoch nicht isoliert behandelt, sondern als Teile desselben steuerlichen Gesamtfalls aufeinander abgestimmt.
Themen
Fachwissen nach Themen
Die Themen bilden die fachliche Grundstruktur des Deutschland–USA-Fachwissens.
Ansässigkeit & Umzug
Deutscher Wohnsitz, Zuzug und Wegzug, Green Card, Substantial Presence Test, Dual-Status-Jahre, DBA-Ansässigkeit und fortbestehende Steuerpflichten.
Thema öffnenArbeit & Sozialversicherung
Arbeitslohn, Remote Work, Entsendung, deutsche Lohnsteuer, Social Security, deutsche Sozialversicherung, Arbeitstage und grenzüberschreitende Vergütung.
Thema öffnenKapitalanlagen & Quellensteuern
Aktien, ETFs, Fonds, Depots, Dividenden, US-Quellensteuer, W-8BEN, deutsche Kapitalertragsteuer, PFIC und grenzüberschreitende Kapitalerträge.
Thema öffnenUnternehmen & Beteiligungen
US LLC, Corporation und Partnership, deutsche GmbH und UG, CFC, GILTI, Ort der Geschäftsleitung und internationale Beteiligungsstrukturen.
Thema öffnenImmobilien
Vermietung, Verkauf und Besitz von Immobilien im jeweils anderen Staat, Abschreibung, US State Tax, FIRPTA, deutsche Steuererklärung und DBA-Zuordnung.
Thema öffnenVorsorge & Renten
Deutsche gesetzliche und betriebliche Altersvorsorge, Social Security, 401(k), IRA, Roth IRA und die grenzüberschreitende Besteuerung von Altersleistungen.
Thema öffnenErbschaft & Schenkung
Deutsche Erbschaft- und Schenkungsteuer, US Estate Tax, Gift Tax, US-situs assets, Trusts und grenzüberschreitende Nachlassplanung.
Thema öffnenSteuererklärungen & Meldepflichten
Deutsche und US-Steuererklärungen, FBAR, FATCA, internationale Informationsformulare, Foreign Tax Credit und Nachmeldungen.
Thema öffnenSo ist das Fachwissen aufgebaut
Themen bilden die Struktur. Situationen verbinden die Themen.
Ein konkreter Fall betrifft häufig mehrere Themen gleichzeitig. Situationen wie ein Umzug, eine Tätigkeit für einen US-Arbeitgeber oder eine internationale Unternehmensstruktur bündeln deshalb die jeweils relevanten Themen und Artikel.
- Themen für die fachliche Einordnung
- Situationen für typische Gesamtfälle
- Artikel für konkrete Einzelfragen
- Querverbindungen zwischen allen Inhalten
Situationen
Typische grenzüberschreitende Situationen
Viele Steuerfälle lassen sich nicht auf ein einzelnes Thema reduzieren. Die folgenden Leitfäden verbinden die relevanten Themen für häufige persönliche und unternehmerische Situationen.
US-Person in Deutschland mit U.S.-Depot
U.S.-Aktien, ETFs, Brokerkonten, Dividenden, Zinsen, Capital Gains, Cost Basis und Foreign Tax Credits bei gleichzeitig deutscher und U.S.-Steuerpflicht.
Situation öffnenUmzug aus Deutschland in die USA
Steuerplanung vor dem Umzug, Ende oder Fortbestand deutscher Steuerpflichten, Beginn der US-Steuerpflicht, Kapitalanlagen, Beteiligungen, Altersvorsorge und das Übergangsjahr.
Situation öffnenUmzug aus den USA nach Deutschland
Beginn der deutschen Steuerpflicht, fortbestehende US-Steuerpflicht, US-Depots, Retirement Accounts, Unternehmen und das steuerliche Übergangsjahr.
Situation öffnenUS-Arbeitgeber bei deutschem Wohnsitz
Remote Work aus Deutschland, Arbeitslohn, deutsche Lohnsteuer, Payroll, Sozialversicherung, Totalization Agreement und mögliche Arbeitgeberpflichten in Deutschland.
Situation öffnenDeutscher Unternehmer mit US-Gesellschaft
LLC, Corporation oder Partnership bei deutschem Wohnsitz, US-Compliance, deutsche steuerliche Qualifikation, Gewinnzurechnung und Ort der Geschäftsleitung.
Situation öffnenUS-Person mit deutscher Gesellschaft
Deutsche GmbH oder UG mit US-Gesellschafter: Form 5471, CFC, GILTI, Subpart F, Dividenden, Geschäftsführervergütung und deutsche Besteuerung.
Situation öffnenUS-Kapitalanlagen bei deutschem Wohnsitz
US-Aktien, ETFs, Brokerkonten, Dividenden, US-Quellensteuer, deutsche Besteuerung, Investmentsteuerrecht und PFIC-Risiken.
Situation öffnenUS-Immobilie bei deutschem Wohnsitz
Vermietung, US Federal und State Tax, deutsche Steuererklärung, Verkauf, FIRPTA, DBA-Zuordnung und Estate Tax.
Situation öffnenUS-Rente bei deutschem Wohnsitz
Social Security, 401(k), IRA, Roth IRA und US-Pensionen bei steuerlicher Ansässigkeit in Deutschland.
Situation öffnenArtikel
Konkrete Steuerfragen im Detail
Die folgenden Karten führen ausschließlich zu vorhandenen Detailartikeln. Themenhubs werden im Abschnitt „Themen“ verlinkt und hier nicht nochmals als vermeintliche Fachartikel wiederholt.
Umzugsjahr zwischen Deutschland und den USA
Beginn und Ende der deutschen Steuerpflicht, DBA-Ansässigkeit und zeitliche Zuordnung der Einkünfte im Umzugsjahr.
Artikel lesenU.S.-Dividenden bei deutschem Wohnsitz
U.S.-Quellensteuer, DBA-Satz, W-8BEN, deutsche Besteuerung und Anrechnung ausländischer Steuer.
Artikel lesenU.S.-ETFs bei deutschem Wohnsitz
Deutsches Investmentsteuerrecht, Ausschüttungen, Vorabpauschale, Teilfreistellung und Veräußerungsgewinne.
Artikel lesenU.S.-Broker bei deutschem Wohnsitz
Anlage KAP, Brokerunterlagen, Cost Basis, Euro-Umrechnung und deutsche Erklärung eines U.S.-Depots.
Artikel lesenAktienverkäufe & Capital Gains
Deutsche Gewinnermittlung, U.S.-Brokerdaten, Euro-Umrechnung, Verlustverrechnung und DBA-Zuordnung.
Artikel lesen401(k) bei deutschem Wohnsitz
DBA-Pension-Plan-Regeln, Steueraufschub, Auszahlungen und deutsche Besteuerung nach § 22 Nr. 5 EStG.
Artikel lesenTraditional IRA bei deutschem Wohnsitz
DBA-Einordnung als Pension Plan, Steuerstundung, Rollover-Historie und deutsche Besteuerung der Auszahlung.
Artikel lesenU.S.-Person in Deutschland: Steuer & Compliance
Form 1040, Foreign Tax Credit, FBAR, Form 8938 und weitere internationale U.S.-Informationsmeldungen.
Artikel lesenU.S.-Person mit deutscher GmbH
Form 5471, CFC, Subpart F, § 951A, deutsche Unternehmenssteuern und Cross-Border-Compliance.
Artikel lesenSie suchen eine bestimmte Fragestellung?
Nutzen Sie die Fachwissenssuche, um direkt nach Begriffen wie PFIC, FBAR, Form 5471, 401(k), LLC, FIRPTA oder Foreign Tax Credit zu suchen.
Tools & Checklisten
Steuerfragen strukturiert vorbereiten
Checklisten und Selbsttests helfen dabei, wichtige Anknüpfungspunkte frühzeitig zu erkennen und die für eine Beratung oder Steuererklärung erforderlichen Unterlagen zusammenzustellen.
Steuerberatung Deutschland–USA
Ihre Frage betrifft beide Steuersysteme?
Wir beraten Privatpersonen und Unternehmen bei grenzüberschreitenden Steuerfragen zwischen Deutschland und den USA. Dabei bleibt die fachliche Perspektive dieser Seite bewusst deutsch, während im konkreten Mandat die deutschen und US-amerikanischen Steuerfolgen, das Doppelbesteuerungsabkommen, Steueranrechnungen, Deklarationen und Meldepflichten gemeinsam betrachtet werden.
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