Thema Deutschland–USA
Arbeit & Sozialversicherung zwischen Deutschland und den USA
Wo wird Arbeitslohn besteuert, wenn Wohnsitz, Arbeitgeber und tatsächlicher Arbeitsort in unterschiedlichen Staaten liegen? Welches Sozialversicherungssystem ist zuständig und welche Pflichten entstehen für Arbeitnehmer und Arbeitgeber?
Grenzüberschreitende Tätigkeit
Arbeitgeber, Wohnsitz und Arbeitsort sind getrennt zu prüfen
Bei grenzüberschreitender Arbeit zwischen Deutschland und den USA reicht es nicht aus, auf den Sitz des Arbeitgebers oder den Wohnsitz des Arbeitnehmers abzustellen.
Für die Einkommensteuer ist insbesondere relevant, wo die Arbeit tatsächlich ausgeübt wird, in welchem Staat die Person steuerlich ansässig ist und wie das Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland–USA die Besteuerungsrechte verteilt.
Die Sozialversicherung folgt einer eigenen Systematik. Hier bestimmt das Sozialversicherungsabkommen Deutschland–USA, welches System auf eine grenzüberschreitende Tätigkeit anzuwenden ist.
Grundsystem
Drei Fragen bestimmen den grenzüberschreitenden Arbeitsfall
Wo wird die Arbeit ausgeübt?
Der tatsächliche Tätigkeitsort ist für die steuerliche Zuordnung von Arbeitslohn regelmäßig ein zentraler Anknüpfungspunkt.
Wo ist die Person steuerlich ansässig?
Die Ansässigkeit beeinflusst, welcher Staat als Ansässigkeitsstaat auftritt und wie Doppelbesteuerung vermieden wird.
Welches Sozialversicherungssystem gilt?
Das Sozialversicherungsabkommen soll vermeiden, dass dieselbe Tätigkeit gleichzeitig der deutschen und der US-amerikanischen Sozialversicherung unterliegt.
Artikel
Fachartikel zu Arbeit & Sozialversicherung
Nationale Regeln werden in den jeweiligen Länderbereichen behandelt. Hier stehen die Fragen im Mittelpunkt, die gerade aus dem Zusammenspiel Deutschland und der USA entstehen.
Arbeitslohn nach dem DBA Deutschland–USA
Welcher Staat darf Arbeitslohn besteuern, wenn eine in Deutschland oder den USA ansässige Person im jeweils anderen Staat arbeitet?
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Wie Arbeits- und Reisetage bei einer Tätigkeit in beiden Staaten dokumentiert und für die steuerliche Zuordnung des Arbeitslohns verwendet werden.
Artikel lesenRemote Work zwischen Deutschland und den USA
Welche Steuer-, Payroll- und Sozialversicherungsfragen entstehen, wenn für einen Arbeitgeber des einen Staates dauerhaft aus dem anderen Staat gearbeitet wird?
Artikel lesenSozialversicherungsabkommen Deutschland–USA
Welches System gilt für Arbeitnehmer und Selbstständige, wenn eine Tätigkeit Verbindungen zu beiden Staaten hat?
Artikel lesenD/USA 101 & Certificate of Coverage
Wann eine Versicherungsbescheinigung erforderlich ist und wie damit die Befreiung von der Sozialversicherung des anderen Staates nachgewiesen wird.
Artikel lesenEntsendung zwischen Deutschland und den USA
Welche Sozialversicherung gilt bei einer vorübergehenden Entsendung und wann kann die Versicherung im bisherigen System fortgeführt werden?
Artikel lesenSelbstständige Tätigkeit Deutschland–USA
Deutsche Sozialversicherung oder US Self-Employment Tax: Wie das Sozialversicherungsabkommen grenzüberschreitende Selbstständigkeit koordiniert.
Artikel lesenArbeit & Erwerb in Deutschland
Deutsche Grundlagen zur Besteuerung von Arbeitslohn, selbstständiger Tätigkeit und Erwerbseinkünften.
Deutsches RechtUS Employment & Payroll Tax
Nationale US-Regeln zu Federal Income Tax Withholding, Social Security, Medicare und Arbeitgeberpflichten.
US-Recht auf taxrep.usSozialversicherung Deutschland–USA
Ein Beschäftigungsverhältnis soll grundsätzlich nur einem System unterliegen
Das deutsch-amerikanische Sozialversicherungsabkommen koordiniert die deutschen und US-amerikanischen Systeme, um bei grenzüberschreitender Tätigkeit eine doppelte Unterstellung und doppelte Beitragsbelastung möglichst zu vermeiden.
Welches System gilt, hängt insbesondere von der Art der Tätigkeit, dem Arbeitgeber, einer möglichen Entsendung und bei Selbstständigen auch von den besonderen Regeln des Abkommens ab.
Bei einer Entsendung aus Deutschland in die USA dient insbesondere die Bescheinigung D/USA 101 als Nachweis der weitergeltenden deutschen Rechtsvorschriften. Seit 1. Januar 2026 sind entsprechende Anträge in den einschlägigen Fällen elektronisch über das SV-Meldeportal zu übermitteln.
- Zuordnung zu grundsätzlich einem Sozialversicherungssystem
- Entsenderegel grundsätzlich für vorübergehende Einsätze bis zu fünf Jahren
- besondere Regeln für selbstständige Tätigkeiten
- D/USA 101 bzw. US Certificate of Coverage als Nachweis
- Vermeidung doppelter Sozialversicherungsbeiträge
- Koordination von Versicherungszeiten für bestimmte Leistungen
Situationen
Typische Situationen bei Arbeit zwischen Deutschland und den USA
Die folgenden Leitfäden verbinden Einkommensteuer, Sozialversicherung, Payroll und Arbeitgeberpflichten für typische grenzüberschreitende Beschäftigungssituationen.
US-Arbeitgeber bei deutschem Wohnsitz
Dauerhafte oder überwiegende Arbeit aus Deutschland für einen US-Arbeitgeber: deutsche Besteuerung, Payroll, Sozialversicherung und mögliche Arbeitgeberpflichten.
deutscher Arbeitgeber bei US-Wohnsitz
Tätigkeit für ein deutsches Unternehmen nach einem Wohnsitzwechsel in die USA: Arbeitsort, US Payroll, deutsche Pflichten und Sozialversicherung.
Arbeiten in Deutschland und in den USA
Regelmäßige Tätigkeit in beiden Staaten: Aufteilung von Arbeitslohn, Arbeitstage, Steuererklärungen und Sozialversicherungszuordnung.
Entsendung aus Deutschland in die USA
Vorübergehende Tätigkeit in den USA für einen Deutschlander Arbeitgeber: Steuerpflicht, US Payroll und Fortführung der deutsche Sozialversicherung.
Entsendung aus den USA nach Deutschland
Vorübergehende Tätigkeit in Deutschland für einen US-Arbeitgeber: deutsche Lohnsteuer, Payroll und mögliche Fortführung der US Social Security.
Selbstständig in Deutschland mit US-Kunden
Selbstständige Tätigkeit aus Deutschland für Kunden in den USA: deutsche Besteuerung, US-Anknüpfungspunkte und Sozialversicherung.
Verwandte Themen
Weitere Themen bei grenzüberschreitender Arbeit
Ansässigkeit & Umzug
Welcher Staat als Ansässigkeitsstaat gilt und wie ein Wohnsitzwechsel die Besteuerung verändert.
Unternehmen & Beteiligungen
Arbeitgebergesellschaften, Geschäftsleitung, Betriebsstätten und internationale Unternehmensstrukturen.
Vorsorge & Renten
Deutsche Rentenversicherung, Social Security, 401(k), betriebliche Altersversorgung und grenzüberschreitende Vorsorgesysteme.
Steuererklärungen & Meldepflichten
Deklaration von grenzüberschreitendem Arbeitslohn, Foreign Tax Credit und weitere Compliance.
Steuerberatung Deutschland–USA
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Wir prüfen die steuerliche Zuordnung des Arbeitslohns, Sozialversicherung, Payroll- und Arbeitgeberpflichten und koordinieren die Behandlung in Deutschland und den USA.
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