Einkommensteuer · Arbeitnehmer
Steuererklärung für Arbeitnehmer in Deutschland
Wann Arbeitnehmer eine Einkommensteuererklärung abgeben müssen, wann sich eine freiwillige Erklärung lohnen kann und welche Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnlichen Belastungen und internationalen Sachverhalte berücksichtigt werden können.
Einkommensteuererklärung
Die Lohnsteuer ist nur eine Vorauszahlung auf die Einkommensteuer
Bei Arbeitnehmern behält der Arbeitgeber während des Jahres Lohnsteuer vom Arbeitslohn ein und führt sie an das Finanzamt ab. Damit ist die Einkommensteuer jedoch nicht in jedem Fall endgültig erledigt.
Über die Einkommensteuererklärung werden die tatsächlichen Einkünfte und steuerlich berücksichtigungsfähigen Aufwendungen des Kalenderjahres zusammengeführt. Daraus ergibt sich, ob zusätzliche Steuer zu zahlen ist oder eine Erstattung entsteht.
Besonders relevant wird die Steuererklärung, wenn neben dem Arbeitslohn weitere Einkünfte bestehen, sich die berufliche Situation während des Jahres verändert hat oder größere abzugsfähige Aufwendungen entstanden sind.
Abgabepflicht
Muss ein Arbeitnehmer eine Steuererklärung abgeben?
Eine Einkommensteuererklärung kann verpflichtend sein oder freiwillig abgegeben werden. Entscheidend ist die persönliche steuerliche Situation des jeweiligen Kalenderjahres.
Weitere Einkünfte
Zusätzliche Einkünfte neben dem Arbeitslohn können eine Pflicht zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung auslösen.
Mehrere Arbeitgeber
Wird gleichzeitig Arbeitslohn von mehreren Arbeitgebern bezogen, kann eine Einkommensteuererklärung erforderlich werden.
Lohnersatzleistungen
Bestimmte steuerfreie Leistungen können über den Progressionsvorbehalt Einfluss auf den Steuersatz haben.
Ehegatten und Steuerklassen
Bei bestimmten Steuerklassenkombinationen oder besonderen Lohnsteuermerkmalen kann eine Abgabepflicht bestehen.
Freibetrag im Lohnsteuerabzug
Wurde ein Freibetrag bereits beim laufenden Lohnsteuerabzug berücksichtigt, kann daraus eine Erklärungspflicht folgen.
Auslandssachverhalte
Ausländischer Arbeitslohn, Grenzgängertätigkeit oder andere grenzüberschreitende Einkünfte können zusätzliche Erklärungspflichten auslösen.
Freiwillige Steuererklärung
Wann sich eine freiwillige Einkommensteuererklärung lohnen kann
Besteht keine gesetzliche Abgabepflicht, kann eine Steuererklärung dennoch sinnvoll sein, wenn im Laufe des Jahres mehr Lohnsteuer einbehalten wurde als sich nach der endgültigen Einkommensteuerberechnung ergibt.
Dies kann beispielsweise bei hohen Werbungskosten, einem Arbeitgeberwechsel, schwankendem Arbeitslohn, beruflich bedingten Fahrt- oder Reisekosten, Fortbildungskosten oder größeren Sonderausgaben der Fall sein.
Ob sich die Erklärung tatsächlich lohnt, hängt von den individuellen Einkünften und abzugsfähigen Aufwendungen ab.
Werbungskosten
Beruflich veranlasste Aufwendungen richtig erfassen
Werbungskosten sind Aufwendungen, die im Zusammenhang mit der beruflichen Tätigkeit entstehen. Sie können die steuerpflichtigen Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit mindern, soweit die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind.
Fahrt- und Reisekosten
Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte und beruflich veranlasste Auswärtstätigkeiten werden steuerlich unterschiedlich behandelt.
- Entfernungspauschale
- Dienstreisen
- Fahrtkosten bei Auswärtstätigkeit
- Verpflegungsmehraufwendungen
- Übernachtungskosten
Homeoffice und berufliche Kosten
Auch Aufwendungen rund um die berufliche Tätigkeit außerhalb des klassischen Arbeitswegs können relevant sein.
- Homeoffice
- häusliches Arbeitszimmer
- Arbeitsmittel
- Fortbildung
- Fachliteratur
Weitere berufliche Aufwendungen
Typische Werbungskosten bei Arbeitnehmern
Beruflich genutzte Computer, Büroausstattung, Fachliteratur und andere Arbeitsmittel können steuerlich relevant sein.
Beruflich veranlasste Seminare, Kurse, Prüfungen und Weiterbildungen können als Werbungskosten berücksichtigt werden.
Bei einem beruflich veranlassten zweiten Haushalt können unter bestimmten Voraussetzungen zusätzliche Aufwendungen berücksichtigt werden.
Aufwendungen im Zusammenhang mit der Suche nach einer neuen Beschäftigung können beruflich veranlasste Werbungskosten darstellen.
Weitere Abzugsmöglichkeiten
Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen und haushaltsnahe Kosten
Vorsorgeaufwendungen
Beiträge zu bestimmten Versicherungen und zur Altersvorsorge können im Rahmen der gesetzlichen Regelungen steuerlich berücksichtigt werden.
Spenden
Zuwendungen an steuerbegünstigte Organisationen können unter den gesetzlichen Voraussetzungen als Sonderausgaben abzugsfähig sein.
Kinderbetreuung
Bestimmte Kinderbetreuungskosten können im Rahmen der gesetzlichen Voraussetzungen steuerlich berücksichtigt werden.
Krankheitskosten
Außergewöhnliche Krankheits- oder Pflegekosten können unter bestimmten Voraussetzungen steuerlich berücksichtigt werden.
Haushaltsnahe Dienstleistungen
Bestimmte Dienstleistungen im privaten Haushalt können eine direkte Steuerermäßigung ermöglichen.
Handwerkerleistungen
Arbeitskosten bestimmter Handwerkerleistungen im privaten Haushalt können steuerlich begünstigt sein.
Weitere Einkunftsarten
Arbeitnehmer haben häufig mehr als nur Arbeitslohn
Eine Arbeitnehmer-Steuererklärung kann deutlich komplexer werden, wenn neben dem Arbeitslohn weitere Einkünfte oder Vermögenswerte bestehen.
Dazu zählen beispielsweise Vermietungseinkünfte, ausländische Bank- oder Brokerage Accounts, Beteiligungen an Unternehmen, selbständige Nebentätigkeiten oder Renten- und Versorgungsleistungen.
Diese Sachverhalte sollten nicht isoliert vom Arbeitslohn betrachtet werden, da sie Einfluss auf das zu versteuernde Einkommen, den Steuersatz oder zusätzliche Erklärungspflichten haben können.
Internationale Arbeitnehmer
Arbeiten in Deutschland mit Auslandsbezug
Internationale Arbeitnehmerfälle erfordern häufig mehr als eine klassische deutsche Einkommensteuererklärung. Wohnsitz, Arbeitstage, Arbeitgeber, Tätigkeitsstaat, Sozialversicherung und das anwendbare Doppelbesteuerungsabkommen können die steuerliche Behandlung beeinflussen.
Arbeitnehmer zieht während des Jahres nach Deutschland
Im Zuzugsjahr muss der Zeitraum vor und nach dem Wohnsitzwechsel steuerlich sauber abgegrenzt werden.
- Beginn der deutschen Steuerpflicht
- Arbeitslohn vor und nach dem Zuzug
- ausländische Einkünfte
- Progressionsvorbehalt
- Doppelbesteuerungsabkommen
Arbeitgeber und Arbeitsort in verschiedenen Staaten
Bei internationaler Beschäftigung ist zu prüfen, welchem Staat der Arbeitslohn steuerlich zugeordnet wird und welche Erklärungspflichten in Deutschland bestehen.
- Arbeitstage nach Tätigkeitsstaat
- ausländischer Arbeitgeber
- Homeoffice in Deutschland
- DBA-Zuordnung
- ausländische Steueranrechnung oder Freistellung
Deutschland–USA
Besonderheiten für U.S.-Personen und U.S.-Arbeitgeber
U.S.-Person als Arbeitnehmer in Deutschland
U.S. Citizens und andere U.S.-Personen können trotz deutschem Wohnsitz weiterhin U.S.-Steuererklärungs- und Informationspflichten haben.
Beitrag lesenDeutsche und U.S. Steuererklärung koordinieren
Arbeitslohn, deutsche Einkommensteuer und U.S. Foreign Tax Credits sollten zwischen beiden Steuererklärungen abgestimmt werden.
Beitrag lesenU.S.-Arbeitgeber mit Arbeitnehmer in Deutschland
Ein ausländischer Arbeitgeber kann bei Beschäftigung eines Arbeitnehmers in Deutschland zusätzliche deutsche Payroll-, Steuer- und Sozialversicherungsthemen auslösen.
Beitrag lesenHäufige Fragen
Arbeitnehmer und Einkommensteuererklärung
Muss jeder Arbeitnehmer eine Steuererklärung abgeben?
Kann ich auch ohne Abgabepflicht eine Steuererklärung einreichen?
Welche Fahrtkosten können Arbeitnehmer ansetzen?
Kann Homeoffice steuerlich berücksichtigt werden?
Muss ich ausländischen Arbeitslohn in Deutschland erklären?
Was passiert, wenn ich während des Jahres nach Deutschland ziehe?
Können Sie eine Arbeitnehmer-Steuererklärung mit Auslandsbezug übernehmen?
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Ob klassischer Arbeitnehmerfall oder Steuererklärung mit Kapitalanlagen, Immobilien, ausländischem Arbeitslohn oder grenzüberschreitendem Bezug: Wir prüfen die steuerlich relevanten Sachverhalte und erstellen die deutsche Einkommensteuererklärung.