Rechnungswesen · Jahresabschluss
Jahresabschluss für Unternehmen in Deutschland
Erstellung handelsrechtlicher Jahresabschlüsse nach deutschem HGB einschließlich Abschlussbuchungen, Kontenabstimmungen, Anhang, steuerlicher Überleitungen, E-Bilanz und Vorbereitung der betrieblichen Steuererklärungen.
Handelsrechtlicher Abschluss
Der Jahresabschluss beginnt mit einer belastbaren Finanzbuchhaltung
Ein ordnungsgemäßer Jahresabschluss setzt voraus, dass die laufende Finanzbuchhaltung vollständig ist und wesentliche Bilanz- und Erfolgskonten nachvollziehbar abgestimmt werden können.
Zum Jahresende müssen Geschäftsvorfälle periodengerecht abgegrenzt, Rückstellungen beurteilt, Vermögensgegenstände bewertet und Abschreibungen berechnet werden. Ebenso sind Forderungen, Verbindlichkeiten, Darlehen, Gesellschafterkonten und Steuerkonten zu prüfen.
Wir verbinden diese Abschlussarbeiten mit der späteren steuerlichen Deklaration. So können Handelsbilanz, steuerliche Werte, E-Bilanz und betriebliche Steuererklärungen aus einem abgestimmten Abschlussprozess erstellt werden.
Leistungsumfang
Abschlussarbeiten für deutsche Unternehmen
Der konkrete Leistungsumfang richtet sich insbesondere nach Rechtsform, Größe des Unternehmens, Qualität der laufenden Buchhaltung und den gesetzlichen Berichts- und Offenlegungspflichten.
Abschluss der Finanzbuchhaltung
Prüfung, Abstimmung und Vervollständigung der laufenden Buchhaltungsdaten zum Bilanzstichtag.
- Summen- und Saldenlisten
- Kontenblätter
- Offene Posten
- Bankabstimmungen
- Steuerkonten
Bilanz
Aufstellung und Prüfung der handelsrechtlichen Vermögens- und Schuldpositionen.
- Anlagevermögen
- Forderungen
- Liquide Mittel
- Verbindlichkeiten
- Eigenkapital
Gewinn- und Verlustrechnung
Strukturierte Ermittlung und Darstellung des handelsrechtlichen Jahresergebnisses.
- Umsatzerlöse
- Betriebliche Aufwendungen
- Personalaufwand
- Abschreibungen
- Finanzergebnis
Rechnungsabgrenzung
Periodengerechte Zuordnung von Erträgen und Aufwendungen.
- Aktive Rechnungsabgrenzung
- Passive Rechnungsabgrenzung
- Noch nicht abgerechnete Leistungen
- Periodenfremde Buchungen
Rückstellungen
Beurteilung und Erfassung handelsrechtlich erforderlicher Rückstellungen.
- Steuerrückstellungen
- Urlaubs- und Personalrückstellungen
- Ausstehende Rechnungen
- Sonstige Verpflichtungen
Abschreibungen
Prüfung und Fortschreibung des Anlagevermögens und der erforderlichen Abschreibungen.
- Anlagenverzeichnis
- Zugänge und Abgänge
- Nutzungsdauern
- Planmäßige Abschreibungen
- Außerplanmäßige Wertminderungen
Gesellschafterkonten und Darlehen
Abstimmung wesentlicher Geschäftsvorfälle zwischen Unternehmen und Gesellschaftern.
- Gesellschafterdarlehen
- Verrechnungskonten
- Geschäftsführervergütung
- Ausschüttungen
- Eigenkapitalbewegungen
Anhang und Abschlussunterlagen
Erstellung beziehungsweise Vorbereitung der nach Rechtsform und Größenklasse erforderlichen Abschlussunterlagen.
- Anhang, soweit erforderlich
- Kontennachweise
- Anlagenspiegel
- Abschlussbuchungen
- Dokumentation wesentlicher Positionen
Offenlegung und Hinterlegung
Vorbereitung der gesetzlichen Offenlegungs- oder Hinterlegungspflichten für Kapitalgesellschaften.
- Unternehmensregister
- Größenabhängige Anforderungen
- Bilanzdaten
- Anhang, soweit offenzulegen
- Fristenkontrolle
Steuerliche Überleitung
Prüfung von Unterschieden zwischen handelsrechtlicher Rechnungslegung und steuerlichen Wertansätzen.
- Handelsbilanz
- Steuerliche Korrekturen
- Mehr-Weniger-Rechnung
- Steuerbilanz
- Dokumentation von Abweichungen
E-Bilanz
Elektronische Aufbereitung und Übermittlung der steuerlichen Bilanzdaten an die Finanzverwaltung.
- Taxonomie-Zuordnung
- Steuerliche Bilanzdaten
- Gewinn- und Verlustrechnung
- Überleitungsdaten
- Elektronische Übermittlung
Steuererklärungen
Nutzung der abgestimmten Abschlussdaten als Grundlage für die betrieblichen Steuererklärungen.
- Körperschaftsteuer
- Gewerbesteuer
- Umsatzsteuer
- Einkommensteuer bei Unternehmern
- Feststellungserklärungen
Ablauf
Vom Buchhaltungsstand zum fertigen Jahresabschluss
Datenübernahme
Buchhaltungsdaten, Kontenblätter, Saldenlisten, Bankunterlagen und Abschlussinformationen werden übernommen.
Kontenabstimmung
Wesentliche Bilanz- und Erfolgskonten werden geprüft und offene Sachverhalte identifiziert.
Abschlussbuchungen
Abgrenzungen, Rückstellungen, Abschreibungen und weitere erforderliche Abschlussbuchungen werden verarbeitet.
Abschluss und Folgeleistungen
Jahresabschluss, E-Bilanz, Steuererklärungen und Offenlegung können anschließend abgestimmt fertiggestellt werden.
Handelsrecht & Steuerrecht
Vom HGB-Jahresabschluss zur steuerlichen Deklaration
Bei deutschen Unternehmen bildet der handelsrechtliche Jahresabschluss regelmäßig die Grundlage für die steuerliche Gewinnermittlung. Handelsrechtliche und steuerliche Wertansätze können jedoch voneinander abweichen und müssen entsprechend übergeleitet werden.
Abschluss nach HGB
Der handelsrechtliche Jahresabschluss bildet Vermögen, Schulden, Erträge und Aufwendungen nach den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften ab.
- Bilanz
- Gewinn- und Verlustrechnung
- Anhang, soweit erforderlich
- Bewertung und Ansatz
- Abschlussdokumentation
Steuerliche Überleitung und E-Bilanz
Handelsrechtliche Werte werden für steuerliche Zwecke überprüft und erforderliche Abweichungen dokumentiert.
- Steuerliche Korrekturen
- Mehr-Weniger-Rechnung
- Steuerbilanz
- E-Bilanz
- Grundlage für Steuererklärungen
Steuerliche Anschlussarbeiten
Jahresabschluss und Unternehmenssteuern aus einem Datenbestand
Nach Abschluss der handelsrechtlichen und steuerlichen Jahresarbeiten können die betrieblichen Steuererklärungen auf Grundlage der abgestimmten Zahlen erstellt werden.
Bei GmbH und UG betrifft dies insbesondere Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer und Umsatzsteuer. Für Personengesellschaften kommen insbesondere Feststellungserklärungen hinzu.
Durch die Verbindung von Buchhaltung, Abschluss und Steuerdeklaration lassen sich Abweichungen früh erkennen und die steuerlichen Folgeschritte effizient vorbereiten.
Rechtsformen
Jahresabschlüsse für unterschiedliche Unternehmen
HGB-Jahresabschluss einschließlich E-Bilanz, Offenlegung und koordinierter Unternehmenssteuererklärungen.
Jahresabschluss für junge und wachsende Kapitalgesellschaften einschließlich steuerlicher und handelsrechtlicher Folgeschritte.
Abschlussarbeiten für GbR, OHG, KG und andere Personengesellschaften einschließlich Gesellschafterkonten.
Jahresabschluss beziehungsweise steuerliche Gewinnermittlung abhängig von den gesetzlichen Buchführungs- und Abschlusspflichten.
Übernahme bestehender Buchhaltungen
Jahresabschluss auch bei extern oder intern geführter Buchhaltung
Die laufende Finanzbuchhaltung muss nicht zwingend durch uns geführt werden. Wir können auch Jahresabschlussarbeiten auf Basis einer intern oder durch einen anderen Dienstleister geführten Buchhaltung übernehmen.
In diesem Fall prüfen wir zunächst Datenqualität, Kontenabstimmungen, Vorträge, offene Posten und wesentliche Bilanzpositionen.
Fehlende oder fehlerhafte Buchungen können vor Beginn des eigentlichen Abschlusses separat aufgearbeitet werden.
Internationale Unternehmen
Deutscher HGB-Abschluss mit internationalem Konzernreporting
Deutsche Tochtergesellschaften ausländischer Konzerne benötigen häufig neben dem lokalen HGB-Jahresabschluss ein zusätzliches Reporting nach IFRS, U.S. GAAP oder den Bilanzierungsrichtlinien der Muttergesellschaft.
Deutscher HGB-Abschluss
Erstellung der lokalen handelsrechtlichen Abschlussdaten und Vorbereitung der deutschen Steuer-Compliance.
- HGB-Bilanz
- Gewinn- und Verlustrechnung
- Lokale Abschlussbuchungen
- E-Bilanz
- Deutsche Steuererklärungen
IFRS- oder US-GAAP-Reporting
Überleitung der lokalen HGB-Zahlen in das Rechnungslegungs- und Reportingmodell des Konzerns.
- Konten-Mapping
- GAAP Adjustments
- Intercompany-Abstimmungen
- Reporting Package
- Koordination mit Group Finance
Häufige Fragen
Jahresabschluss in Deutschland
Erstellen Sie Jahresabschlüsse nach deutschem HGB?
Müssen Sie auch unsere laufende Buchhaltung übernehmen?
Erstellen Sie auch die E-Bilanz?
Erstellen Sie auch Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer?
Übernehmen Sie auch Offenlegung oder Hinterlegung?
Unterstützen Sie bei rückständigen Jahresabschlüssen?
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Jahresabschluss für Ihr Unternehmen anfragen
Im Erstgespräch klären wir Rechtsform, Geschäftsjahr, Stand der Buchhaltung, Anzahl und Struktur der Konten, steuerliche Anforderungen, E-Bilanz, Offenlegung und gegebenenfalls internationale Reporting-Vorgaben.