Thema Deutschland–USA
Ansässigkeit & Umzug zwischen Deutschland und den USA
Ein Wohnsitzwechsel zwischen Deutschland und den USA berührt zwei unterschiedliche Steuersysteme. Auf taxrep.de steht die deutsche steuerliche Perspektive im Mittelpunkt. Die korrespondierenden U.S.-Fragen sind direkt mit taxrep.us verknüpft.
Ein Sachverhalt · zwei Steuerordnungen
Zuerst die konkrete Situation, dann die beiden nationalen Perspektiven
Bei einem Umzug zwischen Deutschland und den USA muss zunächst geklärt werden, was nach deutschem Recht und was nach U.S.-Steuerrecht geschieht. Erst danach folgt die Koordination über das Doppelbesteuerungsabkommen.
Diese Seite ist der bilaterale Einstiegspunkt für Deutschland–USA. Allgemeines deutsches Steuerrecht – etwa Wohnsitz, gewöhnlicher Aufenthalt sowie unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht – wird im deutschen Fachwissen behandelt und von hier verlinkt. U.S. Citizenship, Green Card, Substantial Presence Test und U.S.-Filing werden gezielt auf taxrep.us weitergeführt.
Ihre Situation
Welche Situation trifft auf Sie zu?
Beginnen Sie mit dem tatsächlichen Lebenssachverhalt. Die Situationsseiten verbinden die relevanten deutschen Grundlagen mit der korrespondierenden U.S.-Perspektive und den erforderlichen bilateralen Koordinationsfragen.
Umzug aus den USA nach Deutschland
Beginn der deutschen Steuerpflicht, Zuzugsjahr, U.S.-Einkünfte und Vermögenswerte sowie die Koordination mit fortbestehenden U.S.-Pflichten.
Situation öffnenUmzug aus Deutschland in die USA
Ende der deutschen Steuerpflicht, fortbestehende Wohnung, beschränkte Steuerpflicht und deutsche Themen im Wegzugsjahr.
Situation öffnenUS-Person mit Wohnsitz in Deutschland
Deutsche unbeschränkte Steuerpflicht bei gleichzeitig fortbestehender persönlicher U.S.-Steuerpflicht.
Situation öffnenDeutsche Wohnung nach dem Wegzug behalten
Wann eine weiterhin verfügbare Wohnung einen deutschen Wohnsitz und damit die unbeschränkte Steuerpflicht fortbestehen lassen kann.
Situation öffnenWohnung in Deutschland und den USA
Wenn beide Staaten nach nationalem Recht eine Ansässigkeit annehmen, wird die zusätzliche DBA-Ansässigkeit entscheidend.
Situation öffnenUmzug während des Kalenderjahres
Vor- und Nachzuzugsphase, ausländische Einkünfte, Progressionsvorbehalt und deutsche Erklärung im Umzugsjahr.
Situation öffnenDeutsche Steuerperspektive
Deutsches Grundlagenwissen, das für diese Fälle relevant ist
Allgemeine Fragen des deutschen Steuerrechts werden nicht im Deutschland–USA-Bereich doppelt erklärt. Sie haben ihre eigene Heimat im deutschen Fachwissen und werden von hier gezielt verlinkt.
Wohnsitz im deutschen Steuerrecht
Wann eine Wohnung einen steuerlichen Wohnsitz begründet und warum dafür keine feste Mindestzahl an Aufenthaltstagen erforderlich ist.
Deutschen Fachartikel lesenGewöhnlicher Aufenthalt
Wann ein tatsächlicher Aufenthalt in Deutschland zur unbeschränkten Einkommensteuerpflicht führen kann.
Deutschen Fachartikel lesenUnbeschränkte Steuerpflicht
Beginn, Umfang und Grundprinzipien der deutschen Besteuerung bei Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt im Inland.
Deutschen Fachartikel lesenBeschränkte Steuerpflicht
Welche deutschen Einkünfte nach einem Wegzug weiterhin in Deutschland steuerpflichtig sein können.
Deutschen Fachartikel lesenWohnsitzaufgabe beim Wegzug
Wann ein deutscher Wohnsitz tatsächlich endet und warum eine weiterhin verfügbare Wohnung die unbeschränkte Steuerpflicht fortbestehen lassen kann.
Deutschen Fachartikel lesenDBA-Ansässigkeit Deutschland–USA
Erst wenn beide Staaten nach nationalem Recht eine Ansässigkeit annehmen, wird die zusätzliche Treaty-Ansässigkeit mit ihren Tie-Breaker-Regeln relevant.
Bilateralen Artikel lesenDie andere Seite des Falls
U.S.-Steuerperspektive
Für die U.S.-Steuerseite wechseln Sie zu taxrep.us
U.S. Citizenship, Green Card, Substantial Presence Test, Residency Starting and Termination Dates sowie U.S.-Filing werden dort aus Sicht des U.S.-Steuerrechts behandelt.
US-Staatsbürger mit Wohnsitz in Deutschland
Fortbestehende U.S.-Steuer- und Filing-Pflichten nach dem Umzug nach Deutschland.
Auf taxrep.us weiterlesenU.S.-Ansässigkeitsregeln
Green Card, Substantial Presence Test sowie Beginn und Ende der U.S.-Steueransässigkeit.
Auf taxrep.us weiterlesenU.S.-Steuererklärung im Umzugsjahr
Dual-status und andere U.S.-Filing-Fragen im Jahr eines grenzüberschreitenden Wohnsitzwechsels.
Auf taxrep.us weiterlesenVerwandte Themen
Weitere Steuerfragen bei einem Wohnsitzwechsel
Die Ansässigkeit bestimmt den Ausgangspunkt. Bei einem Umzug zwischen Deutschland und den USA ändern sich jedoch häufig auch die steuerlichen Regeln für andere Einkünfte und Vermögenswerte.
Steuerberatung Deutschland–USA
Sie planen einen Umzug zwischen Deutschland und den USA?
Wir prüfen Beginn und Ende der Steuerpflicht in beiden Staaten, die Ansässigkeit nach dem Doppelbesteuerungsabkommen und die Auswirkungen des Wohnsitzwechsels auf Ihre weiteren Einkünfte, Anlagen und Vermögenswerte.
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