Thema Deutschland–USA
Ansässigkeit & Umzug zwischen Deutschland und den USA
Wann beginnt oder endet die Steuerpflicht in Deutschland oder den USA? Welche Bedeutung haben Wohnsitz, Aufenthaltstage, Green Card und Doppelbesteuerungsabkommen? Hier finden Sie die wichtigsten Fachartikel und typische Situationen rund um Ansässigkeit und Wohnsitzwechsel zwischen beiden Staaten.
Steuerliche Ansässigkeit
Zwei nationale Steuersysteme und ein Doppelbesteuerungsabkommen
Bei einem grenzüberschreitenden Sachverhalt muss zunächst getrennt geprüft werden, ob eine Person nach deutschem und nach US-amerikanischem Steuerrecht steuerlich ansässig ist.
Deutschland knüpft die unbeschränkte Einkommensteuerpflicht insbesondere an einen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt im Inland. Die USA kennen daneben besondere Anknüpfungspunkte wie US-Staatsangehörigkeit, Green Card und den Substantial Presence Test.
Gelten beide Staaten gleichzeitig als Ansässigkeitsstaat, kann das Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland–USA für die weitere Zuordnung und die Verteilung der Besteuerungsrechte entscheidend werden.
Artikel
Fachartikel zu Ansässigkeit & Umzug
Die einzelnen Grundlagen werden dort behandelt, wo sie fachlich hingehören: deutsches Steuerrecht auf taxrep.de, allgemeines US-Steuerrecht auf taxrep.us und das Zusammenspiel beider Staaten im Deutschland–USA-Bereich.
Steuerpflicht & Ansässigkeit in Deutschland
Steuerrechtlicher Wohnsitz, Aufenthalt, persönliche und wirtschaftliche Zugehörigkeit sowie Beginn und Ende der deutschen Steuerpflicht.
Artikel lesenUS Tax Residency
Wann eine Person nach US-Steuerrecht als Resident Alien oder Nonresident Alien behandelt wird und welche Anknüpfungspunkte dafür maßgeblich sind.
Artikel auf taxrep.usGreen Card & US-Steuerpflicht
Steuerliche Folgen einer Green Card, Beginn und Fortdauer der US-Steueransässigkeit und Besonderheiten bei einem späteren Wegzug aus den USA.
Artikel auf taxrep.usSubstantial Presence Test
Wie Aufenthaltstage im laufenden und in den beiden vorhergehenden Kalenderjahren für die US-Steueransässigkeit berücksichtigt werden.
Artikel auf taxrep.usBeginn & Ende der US-Steueransässigkeit
Residency Starting Date, Residency Termination Date und die zeitliche Abgrenzung der US-Steuerpflicht im Jahr eines Zuzugs oder Wegzugs.
Artikel auf taxrep.usDual-Status Tax Year
Wann innerhalb desselben Kalenderjahres ein Resident- und ein Nonresident-Zeitraum entstehen und welche Folgen dies für die US-Steuererklärung hat.
Artikel auf taxrep.usDBA-Ansässigkeit Deutschland–USA
Ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt und weitere Tie-Breaker-Regeln bei einer Ansässigkeit in beiden Staaten.
Artikel lesenUS State Residency
Warum die steuerliche Ansässigkeit eines US-Bundesstaates getrennt von der Federal Tax Residency geprüft werden muss.
Artikel auf taxrep.usWohnsitz trotz Wegzug?
Wann eine in Deutschland weiter verfügbare Wohnung trotz Auslandsaufenthalt einen steuerlichen Wohnsitz und damit die unbeschränkte Steuerpflicht fortbestehen lassen kann.
Artikel lesenSituationen
Typische Situationen zu Ansässigkeit & Umzug
Die folgenden Leitfäden verbinden die Regeln zur Ansässigkeit mit den weiteren steuerlichen Folgen einer konkreten grenzüberschreitenden Situation.
Umzug aus Deutschland in die USA
Ende der deutsche Steuerpflicht, Beginn der US-Steueransässigkeit und die steuerlichen Folgen für Kapitalanlagen, Vorsorge, Arbeit und Beteiligungen.
Situation öffnenUmzug aus den USA nach Deutschland
Beginn der deutsche Steuerpflicht, mögliche Fortsetzung oder Beendigung der US-Steuerpflicht und die Koordination beider Systeme im Umzugsjahr.
Situation öffnenUS-Person mit Wohnsitz in Deutschland
deutsche steuerliche Ansässigkeit bei gleichzeitig fortbestehender persönlicher US-Steuerpflicht und Koordination von deutsche und US-Steuererklärungen.
Situation öffnenVerwandte Themen
Weitere Steuerfragen bei einem Wohnsitzwechsel
Die Ansässigkeit bestimmt den Ausgangspunkt. Bei einem Umzug zwischen Deutschland und den USA ändern sich jedoch häufig auch die steuerlichen Regeln für andere Einkünfte und Vermögenswerte.
Steuerberatung Deutschland–USA
Sie planen einen Umzug zwischen Deutschland und den USA?
Wir prüfen Beginn und Ende der Steuerpflicht in beiden Staaten, die Ansässigkeit nach dem Doppelbesteuerungsabkommen und die Auswirkungen des Wohnsitzwechsels auf Ihre weiteren Einkünfte, Anlagen und Vermögenswerte.
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