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Steuerwissen für Unternehmen in Deutschland

Fachbeiträge zu GmbH, UG und anderen Unternehmen: Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Umsatzsteuer, Jahresabschluss, Beteiligungen, Gesellschafterthemen, internationale Strukturen, Hinzurechnungsbesteuerung und grenzüberschreitende Geschäftstätigkeit.

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Unternehmensbesteuerung

Unternehmenssteuern bestehen aus mehreren miteinander verbundenen Ebenen

Die steuerlichen Pflichten eines Unternehmens hängen von Rechtsform, Tätigkeit, Gesellschafterstruktur, Finanzierungsform und möglichen internationalen Geschäftsbeziehungen ab.

Bei einer GmbH oder UG stehen insbesondere Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer und Umsatzsteuer im Mittelpunkt. Hinzu kommen Jahresabschluss, E-Bilanz, Offenlegung sowie laufende steuerliche und handelsrechtliche Compliance.

Bei grenzüberschreitenden Strukturen treten weitere Fragen hinzu: beispielsweise zur Geschäftsleitung, Betriebsstätte, Verrechnungspreisen, ausländischen Beteiligungen oder zur Hinzurechnungsbesteuerung nach dem Außensteuergesetz.

Fachbeiträge

Unternehmenssteuern und Compliance in Deutschland

Grundlagen und Spezialthemen zu deutschen Unternehmen, Beteiligungen und internationalen Strukturen.

01

GmbH-Steuererklärungen & Compliance

Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Umsatzsteuer, Jahresabschluss, E-Bilanz und Offenlegung einer deutschen GmbH.

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02

Gewerbeanmeldung in Deutschland

Voraussetzungen, Ablauf, Unterlagen, Gewerbeummeldung und steuerliche Erfassung.

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03

Hinzurechnungsbesteuerung nach dem AStG

Steuerliche Folgen ausländischer Gesellschaften bei in Deutschland steuerpflichtigen Anteilseignern.

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04

Beteiligungsveräußerung nach § 17 EStG

Besteuerung der Veräußerung wesentlicher Beteiligungen an deutschen und ausländischen Kapitalgesellschaften.

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05

Unternehmen & Beteiligungen Deutschland–USA

U.S. LLC, Corporation, Geschäftsleitung, Betriebsstätte, CFC-Regeln und grenzüberschreitende Beteiligungen.

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06

Verrechnungspreise Deutschland–USA

Fremdvergleich, Funktions- und Risikoanalyse, Vergütungsmethoden und Dokumentation konzerninterner Leistungen.

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07

U.S.-Person mit deutscher GmbH

Deutsche GmbH-Struktur mit zusätzlichen U.S.-Pflichten wie Form 5471, CFC-Regeln und grenzüberschreitender Compliance.

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08

U.S. LLC aus deutscher Sicht

Deutscher Rechtstypenvergleich, Geschäftsleitung, steuerliche Einordnung und laufende Steuerpflichten.

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09

U.S.-Arbeitgeber mit Arbeitnehmer in Deutschland

Deutsche Payroll-, Lohnsteuer-, Sozialversicherungs- und Betriebsstättenfragen bei grenzüberschreitender Beschäftigung.

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Laufende Compliance

Von der Buchhaltung bis zur Steuererklärung

Buchhaltung

Die laufende Finanzbuchhaltung bildet die Grundlage für Umsatzsteuer, Jahresabschluss und Unternehmenssteuererklärungen.

Jahresabschluss

Handelsrechtliche Bilanz, GuV, Abschlussbuchungen, steuerliche Überleitung und E-Bilanz müssen abgestimmt werden.

Unternehmenssteuern

GmbH und UG unterliegen insbesondere Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer sowie den laufenden steuerlichen Erklärungspflichten.

Umsatzsteuer

Nationale und internationale Waren- und Leistungsströme können unterschiedliche Umsatzsteuerfolgen auslösen.

Gesellschaft & Gesellschafter

Gesellschaftsebene und Gesellschafterebene getrennt prüfen

Viele steuerliche Unternehmensfragen betreffen nicht nur die Gesellschaft selbst. Ausschüttungen, Gesellschafterdarlehen, Geschäftsführervergütungen, Beteiligungsverkäufe und Umstrukturierungen können zusätzlich Folgen auf Ebene der Anteilseigner auslösen.

Gesellschaft

Besteuerung des Unternehmens

Auf Ebene einer deutschen Kapitalgesellschaft stehen insbesondere Gewinnermittlung, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer und Umsatzsteuer im Mittelpunkt.

  • Jahresüberschuss und Steuerbilanz
  • Körperschaftsteuer
  • Gewerbesteuer
  • Umsatzsteuer
  • Verlustvorträge
Gesellschafter

Beteiligungen und Ausschüttungen

Auf Ebene der Anteilseigner sind insbesondere Gewinnausschüttungen, Beteiligungsverkäufe und grenzüberschreitende Beteiligungsstrukturen zu beurteilen.

  • Dividenden und Ausschüttungen
  • § 17 EStG
  • Gesellschafterdarlehen
  • Verdeckte Gewinnausschüttungen
  • Internationale Beteiligungen

Beteiligungen & Strukturen

Deutsche Steuerfolgen ausländischer Gesellschaften

Hält eine in Deutschland steuerpflichtige Person oder Gesellschaft Beteiligungen an ausländischen Unternehmen, reicht die steuerliche Behandlung im Sitzstaat der Gesellschaft nicht aus.

Zunächst kann eine deutsche Einordnung der ausländischen Rechtsform erforderlich sein. Bei U.S. LLCs ist beispielsweise zu prüfen, ob sie aus deutscher Sicht eher einer Kapitalgesellschaft oder einer transparenten Personengesellschaft entspricht.

Hinzu kommen mögliche Fragen zur deutschen Geschäftsleitung, zu Betriebsstätten, Ausschüttungen, Beteiligungsverkäufen, Verrechnungspreisen und zur Hinzurechnungsbesteuerung.

Internationale Unternehmensstrukturen

Typische grenzüberschreitende Unternehmensfragen

LLC

Deutscher Eigentümer einer U.S. LLC

Rechtstypenvergleich, deutsche Steuererklärung, Geschäftsleitung und U.S.-Meldepflichten.

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US

U.S. Business in Deutschland

Steuerliche Präsenz, Geschäftsleitung, Betriebsstätte und deutsche Compliance bei einer Geschäftstätigkeit in Deutschland.

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DE

Deutsches Unternehmen in den USA

Gesellschaftsstruktur, U.S.-Steuern, Betriebsstättenrisiken und Koordination der deutschen und amerikanischen Steuerposition.

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GF

Geschäftsleitung aus Deutschland

Ausländische Gesellschaften können durch tatsächliche Geschäftsleitung in Deutschland deutsche Steuerpflichten auslösen.

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PE

Betriebsstätte Deutschland–USA

Entstehung einer steuerlichen Betriebsstätte, Gewinnabgrenzung und DBA-Fragen.

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TP

Verrechnungspreise

Fremdvergleichspreise für konzerninterne Leistungen, Warenlieferungen, Management Fees und Finanzierungen.

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Cross-Border

Deutschland–Schweiz und Deutschland–USA

Bei grenzüberschreitenden Unternehmen müssen Gesellschaftsrecht, Unternehmensbesteuerung, Umsatzsteuer, Verrechnungspreise und internationale Steuerabkommen gemeinsam betrachtet werden.

DE ↔ CH

Deutschland–Schweiz

Deutsche Gesellschaften mit Schweizer Eigentümern, Muttergesellschaften, Geschäftsführern oder Leistungsbeziehungen benötigen eine koordinierte Struktur.

  • Unternehmensbesteuerung
  • Geschäftsleitung und Betriebsstätte
  • Verrechnungspreise
  • Umsatzsteuer
  • Gesellschafterbesteuerung
Deutschland–Schweiz Steuerberatung
DE ↔ US

Deutschland–USA

U.S. LLCs, Corporations, deutsche GmbHs und grenzüberschreitende Beteiligungen können gleichzeitig deutsche und amerikanische Steuer- und Meldepflichten auslösen.

  • Entity Classification
  • CFC und AStG
  • Geschäftsleitung und Betriebsstätte
  • Form 5471 und U.S. Compliance
  • Verrechnungspreise
Deutschland–USA Steuerberatung

Verwandte Leistungen

Unternehmenssteuern und Rechnungswesen

Wir unterstützen bei Unternehmenssteuererklärungen, Buchhaltung, Jahresabschluss, Umsatzsteuer, Finanzamtsverfahren und internationalen Unternehmensstrukturen.

Häufige Fragen

Steuerfragen von Unternehmen

Welche Steuererklärungen muss eine deutsche GmbH abgeben?
Typischerweise sind insbesondere Körperschaftsteuer-, Gewerbesteuer- und Umsatzsteuererklärungen erforderlich. Hinzu kommen je nach Sachverhalt weitere Erklärungen, Meldungen oder Feststellungen sowie die E-Bilanz.
Welche Rolle spielt der Jahresabschluss für die Steuererklärungen?
Der handelsrechtliche Jahresabschluss bildet regelmäßig die Grundlage für die steuerliche Gewinnermittlung. Handelsrechtliche und steuerliche Wertansätze können jedoch voneinander abweichen und müssen gegebenenfalls übergeleitet werden.
Kann eine ausländische Gesellschaft in Deutschland steuerpflichtig werden?
Ja. Je nach Sachverhalt können insbesondere eine tatsächliche Geschäftsleitung in Deutschland oder eine deutsche Betriebsstätte steuerliche Pflichten auslösen. Entscheidend sind die tatsächlichen Verhältnisse und nicht allein der ausländische Satzungssitz.
Wird eine U.S. LLC in Deutschland automatisch wie in den USA behandelt?
Nein. Deutschland beurteilt die LLC eigenständig anhand eines Rechtstypenvergleichs. Die U.S.-steuerliche Behandlung als disregarded entity, partnership oder corporation ist für die deutsche Qualifikation nicht automatisch bindend.
Wann können Verrechnungspreise relevant werden?
Verrechnungspreise können insbesondere bei Geschäftsbeziehungen zwischen verbundenen Unternehmen in verschiedenen Staaten relevant werden, etwa bei Warenlieferungen, Dienstleistungen, Management Fees, Lizenzen oder konzerninternen Finanzierungen.
Können Sie Buchhaltung, Jahresabschluss und Steuererklärungen gemeinsam übernehmen?
Ja. Laufende Buchhaltung, Jahresabschluss, E-Bilanz, Umsatzsteuer und Unternehmenssteuererklärungen können miteinander koordiniert werden, sodass die Arbeiten auf einem einheitlichen Datenbestand aufbauen.
Unterstützen Sie auch bei Deutschland–USA-Unternehmensstrukturen?
Ja. Wir unterstützen insbesondere bei U.S. LLCs, Corporations, deutschen GmbHs mit U.S.-Bezug, Geschäftsleitungs- und Betriebsstättenfragen, Verrechnungspreisen sowie der Koordination deutscher und amerikanischer Steuer- und Meldepflichten.

Beratung

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Ob laufende Unternehmenssteuern, Jahresabschluss, Gesellschafterfragen, ausländische Beteiligungen oder eine grenzüberschreitende Struktur: Im Erstgespräch klären wir den Sachverhalt und den sinnvollen Beratungsumfang.

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